Mieszkanie, dom, czy działka – od zysku ze sprzedaży przewidziany jest podatek. Ale często można go uniknąć. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, by nie zapłacić podatku od sprzedaży nieruchomości.
Jeśli ze sprzedaży nieruchomości uzyskujesz dochód, czyli sprzedajesz ją drożej, niż nabyłaś, powinnaś zapłacić podatek dochodowy. Wynosi on 19 proc. od zysku. Są jednak przewidziane zwolnienia. O tym, czy można z nich skorzystać, decydują trzy najważniejsze okoliczności.
Od sprzedaży nieruchomości pobiera się też podatek od czynności cywilnoprawnych (2 proc.). Uiszcza go kupujący. Od 1.01.2024 r., zwolnieni są z niego kupujący pierwsze lokum na rynku wtórnym.
Sprzedaż nieruchomości bez podatku: od kiedy jesteś właścicielem
Jeśli jesteś właścicielką sprzedawanej nieruchomości dłużej niż 5 lat, nie masz obowiązku odprowadzać podatku. Dotyczy to zarówno sytuacji, w której kupiłaś nieruchomość, jak i otrzymania jej w darowiźnie. Może to być odrębna własność, jak i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu czy prawo wieczystego użytkowania gruntów. Pięcioletni okres liczy się od początku roku następującego po nabyciu (czy np. zakończeniu budowy) nieruchomości. Jeśli np. kupiłaś mieszkanie w maju 2019 r., pięć lat liczy się od stycznia 2020 r. – będziesz mogła je sprzedać bez podatku już w styczniu 2025 r.
Gdy zdecydujesz się na sprzedaż wcześniej niż po pięciu latach od uzyskania tytułu własności, podatek trzeba zapłacić. Dochód wykazuje się na deklaracji PIT-39, którą złożyć trzeba do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży. Jednak i od tej zasady jest wyjątek – można bowiem skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej.
Sprzedaż nieruchomości bez podatku: na co przeznaczysz zysk ze sprzedaży
Ulga mieszkaniowa to zwolnienie z podatku od zysku ze sprzedaży nieruchomości, udzielane pod warunkiem, że te pieniądze w ciągu trzech lat (liczonych od końca roku podatkowego, w którym doszło do sprzedaży) przeznaczysz na „własne cele mieszkaniowe”. Jeśli wydasz tylko część dochodu, od reszty musisz zapłacić podatek.
Własnym celem mieszkaniowym może być m.in.: zakup działki pod budowę domu, remont własnego mieszkania, budowa lub rozbudowa domu, spłata rat kredytu zaciągniętego na zakup własnego lokum. Katalog wydatków na własne cele mieszkaniowe znajduje się w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT (więcej w ramce).
Katalog własnych celów mieszkaniowych jest otwarty. Teoretycznie, by urząd skarbowy uznał wydatki na własne cele mieszkaniowe, sprzedający powinien zamieszkać w domu czy mieszkaniu, na który wydał pieniądze ze sprzedaży poprzedniego. Nie może to być np. kawalerka przeznaczona na wynajem. Ale można kupić domek na działce rekreacyjnej użytkowany przez cały rok.
W razie wątpliwości najlepiej złożyć wniosek o indywidualną interpretację podatkową. Kosztuje to 40 zł. Można wysłać go przez internet lub listownie. Więcej na www.gov.pl/gov/uzyskaj-podatkowa-interpretacje-indywidualna.
Jeśli masz problem ze złożeniem wniosku, zadzwoń na infolinię Informacji dla Obywatela: 222 500 115.
Sprzedaż nieruchomości bez podatku: od kiedy należała do spadkodawcy
Często nieruchomość przypada w spadku. Czy od sprzedaży odziedziczonej nieruchomości zapłacimy podatek? Tu także obowiązuje okres pięcioletni, ale jest on liczony od momentu, w którym spadkodawca stał się właścicielem pozostawionego w spadku mieszkania, domu czy ziemi, a nie od nabycia spadku przez spadkobiercę. Obowiązek podatkowy powstaje więc w tej sytuacji stosunkowo rzadko. Spadkobierca także może skorzystać z opisanej wyżej ulgi.
