Nabycie spadku po kimś bliskim z rodziny nie zawsze musi być zgłoszone w urzędzie skarbowym. Kiedy trzeba to zrobić, a w jakim przypadku nie ma takiego obowiązku? Sprawdź, jakie formalności trzeba załatwić, gdzie należy złożyć dokumenty i co ci grozi, jeśli nie zgłosisz spadku w określonym terminie. Jaki podatek od spadku zapłacisz w zależności od stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą?
Wbrew pozorom nie zawsze trzeba zgłaszać nabycie spadku w urzędzie skarbowym. Od tej reguły jest jeden wyjątek. Jeśli jednak w świetle prawa powinnaś to zrobić, a zapomnisz lub przegapisz termin, trzeba będzie zapłacić podatek.
Kiedy i gdzie trzeba zgłosić nabycie spadku?
Jeśli nabyłaś spadek po kimś z bliskiej rodziny:
- żonie, mężu,
- córce, synu, wnuczce, wnuku, prawnuczce, prawnuku,
- matce, ojcu, babci, dziadku, prababci, pradziadku,
- pasierbicy, pasierbie,
- siostrze, bracie,
- macosze, ojczymie
i chcesz skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, powinnaś zgłosić nabycie spadku w urzędzie skarbowym, wypełniając formularz podatkowy SD-Z2 (Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych). W zgłoszeniu musisz podać:
- swoje dane identyfikacyjne i adres zamieszkania;
- dane identyfikacyjne i ostatni adres zamieszkania spadkodawcy;
- tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych (zaznaczasz odpowiednie pole, np. dziedziczenie);
- rodzaj dokumentu poświadczającego nabycie majątku (masz do wyboru kilka opcji: m.in. oświadczenie o przyjęciu spadku, testament);
- dane dotyczące rzeczy, które otrzymałaś w spadku wraz z ich wartością rynkową;
- pokrewieństwo ze spadkodawcą (trzeba zaznaczyć, kim dla ciebie był spadkodawca: np. mąż, dziecko, brat itd).
Formularz jest dostępny w internecie na portalu podatkowym: podatki.gov.pl lub na e-deklaracje (możesz go wypełnić online i wysłać) lub w urzędach skarbowych. Pamiętaj, że fiskus może zażądać od ciebie okazania dokumentów poświadczających co, po kim i na jakiej drodze nabyłaś spadek, a także poświadczających twój stopień pokrewieństwa ze spadkodawcą.
Kiedy nie trzeba zgłaszać nabycia spadku?
Jeśli otrzymałaś spadek, którego wartość nie przekracza 9 637 zł (Uwaga! Liczy się majątek otrzymany w ciągu 5 lat od jednej osoby łącznie i z darowizny, i ze spadku) i należysz do pierwszej grupy podatkowej nie musisz zgłaszać nabycia spadku.
W jakim terminie należy zgłosić nabycie spadku?
Na zgłoszenie nabycia spadku masz 6 miesięcy od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Obowiązek podatkowy powstaje w zależności od tego, w jaki sposób dostałaś majątek.
- Jeśli otrzymałaś go drogą dziedziczenia, wówczas obowiązek podatkowy powstaje od dnia, w którym uprawomocniło się orzeczenie sądu lub został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia.
- Jeśli był to zapis testamentowy, to od dnia kiedy zostajesz właścicielem nieruchomości.
- Jeśli zachowek - od dnia wypłaty zachowku.
- Jeśli dyspozycja bankowa na wypadek śmierci - od dnia śmierci właściciela pieniędzy.
Co się stanie, jeśli nie zgłosisz nabycia spadku w terminie?
Jeśli przegapisz termin choć o jeden dzień, będziesz musiała zapłacić podatek od spadku. Będziesz musiała to zgłosić, wypełniając formularz SD-3. Wysokość podatku oblicza urząd skarbowy na podstawie twojego zgłoszenia. I tak od wartości:
- powyżej 9 637 zł do 10 278 zł – podatek wynosi 3% tej nadwyżki,
- od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 308,30 zł + 5% od kwoty ponad 10 278 zł
- powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 822,20 zł + 7% od kwoty ponad 20 556 zł.
Gdy ukryjesz nabycie spadku i wyjdzie to w trakcie kontroli skarbowej, będziesz musiała zapłacić 20% podatku od wartości nabytego majątku.
Jeśli w spadku dostałaś rzeczy lub pieniądze, zeznanie składasz w urzędzie skarbowym, właściwym dla twojego miejsca zamieszkania. Jeśli jest to nieruchomość, wówczas musisz złożyć zeznanie w urzędzie właściwym dla położenia tej nieruchomości.
Do każdej rzeczy, pieniędzy czy nieruchomości (dom, mieszkanie itd) musisz wypełnić oddzielny formularz. Jeśli masz wątpliwości, nie wiesz, co powinnaś zrobić, zadzwoń do urzędu skarbowego i poproś o wyjaśnienie wątpliwości.
Ile wynosi podatek od spadku od dalszej rodziny?
Gdy otrzymasz spadek i należysz do dalszej rodziny spadkodawcy, powinnaś zgłosić nabycie spadku i zapłacić podatek od spadku (jeśli kwota jest mniejsza od 7276 zł, nie płacisz podatku). Jeśli wartość spadku mieści się w kwotach:
- powyżej 7 276 zł do kwoty 10 278 zł, to zapłacisz 7% nadwyżki ponad 7276 zł,
- od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 719,50 zł + 9% od kwoty ponad 10 278 zł,
powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 1644,50 zł + 12% od kwoty ponad 20 556 zł.
Ile wynosi podatek od spadku od osoby niespokrewnionej?
Podatek zapłacisz od kwoty powyżej 4 902 zł i wynosić będzie:
- do kwoty 10 278 zł – zapłacisz 12% tej nadwyżki,
- od 10 278 zł do 20 556 zł – zapłacisz 1233,40 zł + 16% od kwoty ponad 10 278 zł,
- powyżej 20 556 zł – zapłacisz 2877,90 zł + 20% od kwoty ponad 20 556 zł.
